挑戰

當前，財務部門在企業中的角色從傳統的記分員擴展至積極主動的業務伙伴，并需要對企業戰略規劃，經營效率和價值創造提供支持。

在此背景下，財務部門正越來越多的被要求幫助管理經營業績以及降低經營成本。財務部門必須在以下三個核心方面提供支持：

• 從對經營結果延展到對經營過程的關注；
• 更合理的分配企業中的各項資源到各業務單元；
• 衡量和監控企業和各部門的經營績效，以確保最終實現公司戰略目標。

全面預算管理是一種系統方法，用來分配企業的財務、實物和人力資源，以實現企業既定的戰略目標，是一種兼具控制、激勵、評價等功能為一體的綜合性管理機制。全面預算管理被普遍認為是少數幾種能夠將企業中所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一，被企業和財務部門普遍應用。

但與期望相反的是，大多數企業在實施全面預算管理后，經歷了早期的盲目樂觀后，隨之而來的是組織中業務部門的漠視忽視甚至反感、了解現狀后的悲觀，進而是絕望和尋求退路。少數成功的企業，也是在經歷了2-3年的磨合后才逐步達成期望目標。

全面預算管理出現“實施陷阱”可以歸結為以下幾個方面的原因：

• 預算觀念問題高層領導和業務部門沒有真正理解全面預算管理的內涵，尤其是高層理解不夠，企業績效管理體系、以及企業內部各個管理層次的權利和責任安排未隨之而變。
• 預算體系問題全面預算是一種系統方法，因企業而異，預算目標的制定和分解、經營計劃與資源需求、預算控制方法、預算分析、預算調整、預算考核等諸多具體專業問題，企業及財務部門一般缺乏經驗、也缺少基礎數據支持。
• 預算工具問題預算匯總、調整、決算、分析工作量巨大，對于大型集團企業尤為繁重，預算管理效率低，對業務部門決策支持效果差。

我們的解決方案

對于實施全面預算管理的有效性而言，關鍵的工作不僅是建立一個目標制定、分解、控制與考核的預算體系，更包括該預算體系的落實、實施和控制，以及相關聯的核算、分析、績效管理等體系的改變和配合。

我們將按以下幾個階段執行本項目

第一步 現狀診斷及調研

1. 企業預算管理實施現狀調研
2. 經營責任單位及績效衡量指標分析
3. 企業高層實施期望及目標
4. 評估重大發現/問題的潛在影響和風險
5. 企業高層及經營單位溝通與理念宣導

第二步 經營責任主體劃分及績效衡量體系設計

1. 組織架構及經營責任主體劃分
2. 經營主體績效衡量指標體系設計

第三步 預算管理組織體系與經營目標確定

1. 預算管理組織體系、權限與流程
2. 年度經營目標確定
3. 年度目標分解到各經營責任主體

第四步 經營資源的預算分配

1. 人力資源的預算與分配
2. 投資性支出的預算與分配
3. 營運資金的預算與分配
4. 約束性與效率性費用定額標準的制定與分解

第五步 預算執行控制體系設計

1. 預算執行中的控制體系設計
2. 預算差異分析與經營改進
3. 預算調整與滾動預算
4. 預算考核與評價體系設計

第六步 預算編制與執行輔導

1. 預算模式與體系內容設計
2. 各經營責任主體的預算編制輔導
3. 集團匯總預算編制輔導
4. 預算執行中的差異分析與經營改進輔導

為您帶來的主要收益

• 符合公司實際的全面預算管理體系
• 公司策略與經營目標的落地實施
• 有效控制和評價公司及經營部門的業績
• 加快度過預算實施的陷阱和不適期
• 在企業內部建立預算管理氛圍與共識